代理记账这件事,为什么建议找专业的机构合作?_公司注册_注册上海公司

纵观创业市场,新开设的中小企业通常有一些共同点,如“资金少、规模小、组织简单、制度不健全”等。创业者大部分精力都要花在业务开展上,而企业财税是一个专业性极强的领域,这时候很多企业为了节约成本,就会选择代理记账。

代理记账行业鱼龙混杂,初次创业的老板如果不具备辨识能力,便很容易步入误区。如果盲目选择不正规的兼职会计、或者个人代账,很大概率会给企业带来巨大的财务和安全风险。


注意!以后未经批准的个人代账将不受法律保护,还会受到处罚!


创业初期的中小企业,对待财税问题应该更加慎重,选择专业、正规的代理记账机构,更加安全放心,能够为企业省去很多财税方面的后顾之忧。

专业代理记账有哪些优势:代理记账是目前国内很多中小企业的共同选择,优点是专业代账服务不但能够节省费用,还能够为企业提供专业的财税服务,最重要的是也符合政策的相关要求,合法又合规。


代理记账的优点有哪些呢?


1.节省费用

通常情况下,专业的财务记帐机构收费往往不及一名财务人员的工资费用,对于创业初期资金紧张的企业来说,选择代理记账服务无疑是最明智的选择。


2.服务专业

专业的代理记帐公司一般对财税法规有较多了解,记帐人员专业知识强、经验丰富,且能及时掌握相关政策的变化,而这些是一般会计做不到的。

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3.安全保密

单位如用人不当、监管不严,财务人员容易串通舞弊,为企业造成风险和损失。而专业的代理记账公司可以通过正规的合同条约来保护经营者的权益,避免此类现象的发生。


4.政策要求

随着市场经济的发展,政府对企业会计核算正在逐步规范,制定了《代理记账管理办法》等法规,以后代理记账将会越来越规范。


创业老板如何选择优质代理记账机构?


1、营业执照;

2、代理记账资质;

3、查看办公环境;

4、查看公司人员、规模;

5、看服务流程及增值服务。


账务财税问题是企业发展的根基,专业的事情交给专业的人来做,以上就是代理记账为什么要选择专业代账机构做的原因。选择一家专业的代理记账机构,可以为企业规避众多风险、为企业健康发展之路保驾护航!

核定征收_新成立的公司是招会计还是选择代理记账,这笔账你算过吗?_财务代理

核定征收_新成立的公司是招会计还是选择代理记账,这笔账你算过吗?_财务代理

根据国家相关政策规定,公司一经成立,就需要按要求开始记账报税。那么,对于新成立的公司来说,其进行账务处理,是招会计还是选择代理记账更划算呢?接下来就带您算一笔账!

一般情况下,对于新成立的公司而言,我们建议其记账报税最好还是寻求专业代理记账公司提供相关服务。究其原因,主要可归结为以下两个方面:


一、新公司经营现状


(1)新公司规模小、业务较为单一,且在经营初期,业务量一般有限,所以账务处理相对简单;

(2)新公司在成立初期部门设置往往很不健全,且各部门人员流动性大,因此很容易出现人才流失;

(3)新公司在成立初期面临的资金压力较大,业务拓展和人力成本往往需要大额资金。

结合以上分析,出于新公司面临的经营压力和资金压力的角度来说,显然寻求代理记账服务更为合适。


二、代理记账相较于招会计的好处

(1)节约人力成本。

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当前,对于新公司来说,其招聘一名普通会计,每月至少需要支付3000元的员工工资(专业素质高的会计人员薪资水平还会更高),而且还需要为员工缴纳社保、公积金。因此,以成立一个会计小组(2名会计+1名出纳)来计算,企业每月账务处理成本少说也需要上万元。

但新公司若将财务工作委托给代理记账机构,其开销会远远低于招聘会计人员。只要这笔账算清楚了,显然选择代理记账机构是初创企业的明智之举。


(2)记账报税更专业。

一般来说,市面上专业的代理记账公司,其都拥有一支专业的资深财会服务团队,而且个别代理记账机构还聘用了注册会计师、注册税务师等行业精英人士,并成立专业财会小组为企业进行账务处理,因而能够确保对企业各类财税难题进行妥善解决。

而新公司聘请的专职会计则大多为业务技能单一且会计水平有限的普通会计,因此其大多只能处理简单财税问题,且难以保障账务处理质量。


(3)财务处理更安全。

从当前新公司经营发展初期的现状来看,新企业招聘的员工往往流动性较大,在企业经营期间,一旦出现财务人员离职,而又没有新的会计人员及时来补替,那么将很容易导致企业账务处理中断,进而引发财税风险。

但代理记账公司由于拥有颇具规模的财会服务团队和规范的账务管理制度,因而能够有效避免此类情况。


综上所述,建议新成立的中小型企业,在创业初期最好选择代理记账公司进行日常财务工作处理,轻松为企业省去后顾之忧。

代账公司有哪几种类型?原来区别这么大!_财务代理_个体户

税收洼地_代理记账和财务外包有什么不同?该怎么选择?_上海公司注册

一、服务标准不同


1、—般的代理记账公司以记账清晰,报税无误为标准;

2、而财务管理外包主旨是以资源外包公司事务的完成、项目的完善、企业进行财税的优化和发展。


二、服务意义不同


一般代理簿记的意义在于节省小型初创企业因需要聘请财务人员支付工资及相关办公费用;金融外包公司不仅追求节约成本,也降低了企业服务的潜在成本。


三、服务对象不同


1、普通代理记账公司的办事工具多为不具备配置会计机构与会计人员的企业;

2、金融外包的服务对象更加广泛,既包括没有会计机构和会计人员的中小企业,也包括大型企业,甚至是跨国的公司。


四、服务内容不同


1、普通代理记账公司为客户供应通盘的财政处理,包括工商、银行、税务、社保、公积金等。

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2、财务外包主要按照财务模块划分,可以是多个模块的财务功能,也可以是一个模块的财务功能。

以上就是代理记账和财政外包的四个分歧的地方,那么,为什么企业要找代理记账公司做账呢?


法律原因:

各单位应当根据会计业务的需要设立会计机构,或者在有关机构设立会计人员,并指定会计监督员;设立条件不到位的,应当委托设立从事会计”代理”会计业务的中介机构”代理”会计机构。-《会计法》中华人民共和国,这是法律中一个硬道理和强制性因素!


企业原因:

1、企业是不是抉择代理记账公司做账,取决于企业是不是本人配备业余财政人员,是否有这样的条件,企业创始人会根据自己的自身条件做出决定。


⒉通常情况下,企业的业务量、企业的规模、企业财务收支体系的规模以及财务管理的要求决定了企业是否需要建立自己的会计人员。假如上述范围偏大,企业应当本人创建独立的财务机构,如果偏小,可选择代理记账公司帮忙处理财务事宜。


3、假如,您的企业是小型经济构造,为了节减公司本钱,岂论您是小规模纳税人仍是一般纳税人,都可以选择代理记账。粗算下︰在郑州,随便招聘一个能做全套账务的财务,基本工资需要5000元左右,再加上公司得为其上交社保、公积金1500元左右,排除其他风险和福利问题,公司得支出6500养一个财务;相反,如果将账务交由代理记账公司,每月只需300-600元不等。这在无形中给公司节省了6000元。


4、另外,如果企业小公司发展自己可以设立财务室,因为我们很多问题原因,可能财务室人员会很单薄,有一个的居多。个人理财,又不是专业理财,在实际操作中不能带来”公司”优质、专业的金融服务。代理记账公司他们有必定规模。公司在各方面都有很多经验丰富的财务,精通税务、金融、审计等。,并对各企业的业务提出相对适当的财务和税收建议,以达到公司开源节流的目的。


5、即使准确地服务于企业的纳税申报事项。普通来讲,代理记账公司会针对税局和工商的法例来制订响应的行程计划,批量性地给各大企业报税、做年报。这样一个系统的规划进行有效防止中国企业通过纳税申报如发生误报、漏报、迟报,补缴税款。


总而言之,代理记账公司之所以运用比较广泛是因为现如今中小型企业居多,企业为了开源节流节约创业资本选择代理记账,加之代理记账行业的日渐完善,也让越来越多的企业放心将账务交出去,但是在选择的时候,大家还是要小心,尽量选择口碑好、规模大的代理记账公司,这样企业服务才更专业更安全!

新注册公司还没有业务,可以不用记账报税吗?_财务代理_上海公司注销

个人独资企业_上海代理记账多少钱一个月?上海代理记账公司收费标准?_个人独资企业

上海拓迈财务(上海分公司)为您解答:

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看你的公司属于什么类型,现在2017年上海代理记账收费标准如下:小规模纳税人公司记账收费大概是150-300元/月;一般纳税人公司记账收费大概是300-500元/月;外资公司记账收费大概是800-2000元/月。当然市面上还有50元/月代理记账公司,具体选择什么样的代理记账公司还是看你自己选择和你自己的预算。可以参考一下一般代理记账公司的服务流程如下:
1.收取做账单据;
2.收到单据,提示确定收到款并且会计进行单据整理;
3.进行填制记账凭证并且进行纳税申报,申报后通知客户;
4.打印纳税申报表和服务提示单;
5.再一次对记账凭证进行审核;
6.审核无误放入专门保管凭证的档案室;
7.下个月提前预约客户收取做账单据。
如果你想心里有底,并清楚的制定代理记账的服务进度、还想找一家靠谱的代理记账公司的话,可以找我们上海拓迈财务,全国一线城市都有分公司办理。

关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告_注册上海公司_上海财务代理

同样是小规模公司,为什么有的按照3%纳税,有的却是5%?_公司注册_上海拓迈财务

疑问

上个月公司出租了一间办公室,自己开具了租金项目的增值税普通发票,征收率开具的3%,但是税务局说是适用征收率错误,应该按照5%纳税,我们可是增值税小规模纳税人啊,到底是按照3%还是5%?

回复

由于你公司出租的属于营改增之前的房产,开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%,但不能按照3%。

提醒

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率,根据不同的业务类型来适用不同的征收率:

1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。

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3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

参考

政策1:《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。

政策2:国家税务总局2016年财税第47号公告规定:小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策3:国家税务总局公告2016年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条:小规模纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

金税三期:购买进项发票用于抵扣,罚你没商量!

不得开具增值税专用发票的七大类29种情形_上海公司注册_灵活用工

不得开具增值税专用发票的情形有很多,散见于若干个税收文件中,也有许多老师做了总结,我在大家总结的基础上,又做了一些归纳和整理,截止目前,有29种情形不得开具增值税专用发票。需要说明的是,有些项目并不是一个文件,而是若干个文件的提炼,比如免征增值税项目不得开具增值税专用发票,其实有若干个具体项目具体文件,但在此没有一一列示,统一作为一个类别。

  不得开具增值税专用发票的情形,我们可以分为七大类29项。

  一、与个人相关的项目(2项)

  1.向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,不得开具增值税专用发票。

  2.其他个人不得申请代开增值税专用发票。(例外:自然人出租、销售不动产且承租方、购买方不是自然人的除外。)

  二、与出口、免税、不征税相关的项目(4项)

  1.适用免征增值税项目不得开具增值税专用发票(例外:国有粮食购销企业销售免税农产品除外)。

  2.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务,不得开具增值税专用发票。

  3.不征收增值税项目不得开具增值税专用发票。

  4.用于出口项目不得开具增值税专用发票(特别说明:出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票)。

  三、与商业企业相关的项目(2项)

  1.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票。(国税发〔2004〕136号)

  2.商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。(国税发〔2006〕156号)

  四、与差额纳税相关的项目(12项)

  1、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。(财税【2016】36号文附件2)

  2、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。(财税【2016】36号文附件2)

  3、旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。(财税【2016】36号文附件2)

  4、纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。(财税【2016】47号)

  5、安保服务包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控、提供武装守护押运服务以及其他安保服务。纳税人提供安全保护服务,比照劳务派遣服务政策执行。(财税【2016】68号)

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  6、纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。(财税【2016】47号)

  7、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款,不得开具增值税专用发票。(财税【2016】39号)

  8、纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。(总局公告2016年第69号)

  9、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物,其销售额向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。(总局公告2016年第69号)

  10、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试,教育部考试中心及其直属单位提供的教育辅助服务,以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额,就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。(总局公告2016年第69号)

  11、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,不得开具增值税专用发票。金融商品转让,不得开具增值税专用发票。(财税【2016】36号文附件2)

  12、航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用,向购买方开具行程单,或开具增值税普通发票。(总局公告2018年第42号)

  五、与销售特定货物相关的项目(5项)

  1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,不得开具增值税专用发票。(国税函〔2009〕90号)

  2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的,不得向税务机关申请代开增值税专用发票。(国税函〔2009〕90号)

  3.纳税人销售旧货不得自行开具或者代开增值税专用发票。(国税函〔2009〕90号)

  4.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票。(国税函[2009]456号)

  5.金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时,应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票,不得开具银行自制的金融专业发票。(国税发[2005]178号)

  六、营改增试点前发生业务(2项)

  1.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日后需要补开发票的,不得开具增值税专用发票。(总局公告2016年23号)

  2.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。(总局公告2016年第18号)

  七、管理不规范(2项)

  1.一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,不得开具增值税专用发票。(财税〔2016〕36号)

  2.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项,也不得开具增值税专用发票。(财税〔2016〕36号)

  

小规模开的专票,一般纳税人收到后可以正常抵扣

“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”究竟有啥区别?_公司注册_上海拓迈财务

最近,很多纳税人在问工资、薪金所得和劳务报酬有什么区别呢?“临时工”工资到底该计入工资薪酬还是劳务报酬呢?今天就教大家辨别清楚~

(一)、工资、薪金所得和劳务报酬所得

一、什么是工资、薪金所得?

个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

二、什么是劳务报酬所得?

个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

政策依据:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条

(二)、如何判定属于“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”?

工资、薪金所得是属于非个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

凡与单位存在工资、人事方面关系的人员,其为本单位工作所取得的报酬,属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围;而其因临时为外单位工作所取得报酬(与任职单位无关),不属于税法中所说的“受雇”,应是“劳务报酬所得”应税项目征税范围。

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政策依据:《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条

《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》(国税函〔1997〕385号)

例:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“工资、薪金所得”项目征税。

对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用的金额并入营销人员当期的应税所得,属于企业司雇员按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。非雇员,则按“劳务报酬所得”征税。

(三)、离退休人员如果在别的单位继续任职,该如何判定呢?

退休人员再任职,应同时符合下列条件:

1.受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系;

2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;

3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇;

4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

政策依据:《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)以及《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第27号)

紧急提醒:千万不要这样报税,否则易被认定为“非正常户”!

发票只能对公转账吗?可以付现金吗?_公司注册_合伙企业

开票一定要对公转账,能付现金吗?付现金符合“三流一致”吗?今天就带大家一起来看看:

1、开发票一定要银行对公转账才行吗,不能付现金吗?

相关案例:

我们向供应商购买材料,偶尔是用现金支付让对方“开发票”,而不是银行对公转账可否?然后再让对方开收据且盖财务专用章作为证明我方已付现金的凭证,如果不行,为何酒店行业就可以收现金开发票?我是问:开发票一定要银行对公转账才行吗,不能付现金吗?

◆双方间款项支付方式暂无税收相关文件进行限定。应税行为发生确认纳税义务时,销售方根据实际购买方的具体信息开具发票即可。

2、收取现金开出的发票是不是变成资金流不一致。因为不是通过发票上的对公银行转账。

相关案例

发票三流一致:资金流发票流货物流这三流要一致。可是酒店行业一般开出增值税发票很多都是收取现金的。而不是根据发票上的对公银行转账。会不会变成资金流不一致?该怎么操作?

◆若酒店发生应税行为,开具发票时应根据实际购买方的信息进行填写,若是现金支付而不是对公转账的,并不违背三流一致的原则。

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3、取现金开出的发票是不是变成资金流不一致。因为不是通过发票上的对公银行转账

相关案例

我们向供应商购买材料一般情况下,是通过银行对公转账来支付货款,偶尔用现金支付让对方开收据且盖对方的财务专用章,可否?

◆款项支付方式不在规范范围,使用现金付款的,销售方也应据实开具发票。

4、文件依据:

一、根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)文件规定:

“一、关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题……(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。”

二、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第十九条规定:“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。”

小规模纳税人免征的增值税,还需要缴纳企业所得税吗?

上海拓迈财务_供应商走逃没报税,我的发票还能抵扣吗?_公司注册

最近,长江公司(化名)接到税务机关通知:上半年收到黄河公司一张发票,黄河公司已经走逃且未报税。这张发票不能用于计税,并且要接受税务调查,视具体情形作下一步处理。是不是只要上游走逃不报税,下游发票就不能用,甚至上游违法、下游也要承担责任呢?这要区分具体情况来看,其中关键在于“三流(发票流、资金流、货物流)一致”。

一、可以证明三流一致

如果上述二公司之间确实发生了货物交易,资金已经支付,发票票面内容与实际业务完全相符,则长江公司提供证据,证明事实,此发票其实并无问题,仍可正常入账并依法用于计税(抵扣增值税、在所得税前扣除等)。

长江公司需要提供证据包括:

证明资金流:

(1)银行单据

(2)资金流水。(注意:现金支付、承兑汇票通常会被重点关注)

证明货物流:

(1)购货合同或者协议

(2)运输单据及运费支付凭证

(3)入库单据、领用单据、领用项目合同或者协议等

证明发票流:

发票联、抵扣联

需要提醒会计们的是:

如果上述款项尚未支付,本身并不构成“三流不一致”、资金流不真实的理由。但需要提供尚未支付原因证据,比如相关合同或者协议约定付款期限未到、货物存在瑕疵尚处于沟通之中、本公司资金困难(可以用银行流水证明)、二公司定期对账单据等。

二、有实际交易的第三方开票

我们延伸一下这个案子:假设长江公司工地建设过程中,对于部分货物可以采取现场购货方式。

某天,有人拉了一批货物来,自称是“黄河公司”的(其实不是);双方讲好价,就把货物留下了。长江公司索取发票,“黄河公司”的人就提供了黄河公司开具发票(其实是从黄河公司买票)。

(一)发票方面

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这种情况就是俗称“三方票”。对于长江公司来讲,三流俱全,本无问题。关键在于是否“不知情”;只要长江公司能够提供上述证据,合理证明本公司就是以为货出自黄河公司,款项也付给黄河公司(这个很重要;如果付到其他账户,就说不清了。如果付到黄河公司账户,对方如何操作,则与本公司无关),发票也是黄河公司开具,自然符合逻辑。而且基于“无罪推定”原则(行政处理“优势证据”规则),如果“本公司确实不知情”,则通常不会被认定“发票违法”。

(二)税收方面

当然,这种“三方票”的情形,对方肯定违法;也就是说,这张发票确实不能用了。长江公司如果能够联系到真正的销售方(就是实际送货的人),由真正销货方为本公司补开发票;则补开发票可正常入账并依法用于计税。如果不能补开发票,则产生税收方面的损失了(不能用于抵扣增值税及所得税税前扣除)。

三、本公司直接买票但货物交易真实存在

再修改一下这个案子:长江公司从某人手里买了一批货,但是销售人无法提供发票,本公司就直接找到黄河公司,买了这张发票。

(一)发票方面

毫无疑问,买票违反税法甚至刑法,需要依法承担行政甚至刑事责任。

注:《中华人民共和国发票管理办法》

第二十二条,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(此案,长江公司与黄河公司并无实际业务,却让黄河公司为本公司开票)。

第三十七条,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(二)税收方面

既然确实购买货物,则仍可按前文联系实际销售人“补票”处理。

四、本公司直接买票,无真实购货业务

假设长江公司并未购货,只是出于抵税目的,而购买此票。则因发票违法,需要依法承担行政甚至刑事责任;且因并未发生实际购货,也不存在补票、计税(抵扣、扣除)等情形,自须依法补税、缴纳滞纳金及罚款,视金额、情形也会构成偷税或者逃税的违法甚至犯罪事实。

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不同情形下增值税加计抵减政策的实务运用

这9种记账方法涉嫌偷税,很多老板会计还不知道~_个人独资企业_上海公司注销

一、以“预收账款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期挂账,造成进项税额大于销项税额。 

在实际操作中, 正确的做法是企业向购货单位预收的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;销售实现时,按实现的收入,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。预收账款情况不多的,也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。

二、原材料转让、磨账(企业间在产品购销业务中不通过货币资金流动而是通过协议使得各自的应收、应付账款相互抵消)不记“其它业务收入”,或者直接磨掉“应付账款”,不计提“销项税额”。 

三、价外收入不记销售收入,不计提销项税额。如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。 

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中详细规定了价外费用的内容。凡是价外费用,无论纳税人的会计制度如何计算,均应并入销售额计算应纳税额。

四、返利销售。

返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,其形式主要有两种,一是商家销售厂家一定数量的产品并按时付完货款,厂家按一定比例返还现金,二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后,现金不入账也不作价外收入,更不作“进项税额转出”,形成账外经营。

五、视同销售不记收入。

企业用原材料、产成品等长期投资,产品(商品)送礼或作样品进行展销,不视同销售记收入,不记提销项税额。

六、在建工程领用原材料,不作进项税额转出。

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根据会计准则,在建工程领用原材料应按照成本计入在建工程,同时进项税额转出计入在建工程。

七、公司资产、股东资产混同。

实践中,存在着大量股东资产与企业资产混同的现象,例如股东个人账户用作公司收付款、公司账户与股东账户互相交易等。当出现财产混同,公司的财产有可能被隐匿或转移或被股东个人私吞。

八、流动资产损失。直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。

企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。

根据《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)规定:“……对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,价值量减少,则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失,不作进项税额转出处理。”其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

九、盘盈的固定资产不作损益处理。

 根据《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)规定,盘盈的固定资产,计入当期营业外收入。

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